各州和地方政府對各種煙草產品征稅，包括香煙、咀嚼煙草和無煙煙草（通常被稱為“其他煙草產品”）以及電子煙產品。不同的煙草產品以不同的方式征稅：香煙按包征稅，其他煙草產品通常按價格的百分比征稅，電子煙產品按每盎司電子煙液體或價格的百分比（取決于產品和州）征稅。
所有與煙草相關的稅款都是在批發交易期間向產品的生產商或銷售商征收的，而不是由零售商征收的。然而，假設該稅包含在最終購買價格中，從而轉嫁給消費者。
這些稅有時被稱為矯正稅或“罪惡稅”，因為與一般銷售稅不同，它們在一定程度上被用來阻止煙草（或電子煙產品）的使用，因為選擇使用煙草對用戶和其他人都有成本（例如增加醫療保健成本）。州和地方政府對酒精征稅，并開始以類似的方式對大麻和蘇打水征稅。
● 州和地方政府從卷煙和電子煙稅收中獲得了多少收入？
2020年，州和地方政府從煙草稅中獲得了190億美元的收入，占州和地方一般收入的0.5%。2020年，國家稅收占煙草稅收收入的98%。
人口普查局沒有詳細列出不同煙草產品的稅收收入，但煙草稅收入絕大多數來自卷煙稅。例如，北卡羅來納州稅務局的一份報告發現，2020財年，卷煙稅收入占該州煙草相關稅收收入的81%。
盡管近年來電子煙的普及程度有所提高，但與卷煙的稅收相比，由此產生的稅收仍然相對較小。北卡羅來納州自2015 年起對電子煙產品征稅，2020 財年電子煙產品稅收入達 500 萬美元，占該州煙草相關收入的 2%。同樣，全國州立法機構會議發現，2019 年和 2020 年頒布的新州電子煙稅的年收入估計從佛蒙特州的 100 萬美元到肯塔基州的 1600 萬美元不等。
各州的卷煙稅率差異有多大？
所有州和哥倫比亞特區都對香煙征稅，但稅率差異很大。密蘇里州的卷煙稅率最低，每包僅為 0.17 美元，其次是佐治亞州（0.37 美元）、北達科他州（0.44 美元）和北卡羅來納州（0.45 美元）。哥倫比亞特區的州級稅率最高，為每包 4.50 美元?？的腋裰?、紐約州和羅德島州的卷煙稅率也超過每包 4 美元。
方塊內大寫字母是美國各州縮寫，可自行網上查詢。
不過，當包括地方稅時，某些州消費者支付的卷煙稅率更高。例如，伊利諾伊州的州稅率為每包 2.98 美元，但如果包括芝加哥市（1.18 美元）和庫克縣（3.00 美元）征收的稅費，消費者每包需要支付 7.16 美元。
總共有 10 個州允許地方政府對卷煙征收額外消費稅：阿拉巴馬州、阿拉斯加州、科羅拉多州、伊利諾伊州、密蘇里州、紐約州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州、田納西州和弗吉尼亞州。當地稅率從阿拉巴馬州部分地區的每包 1 美分到伊利諾伊州芝加哥的每包 4.18 美元（城市稅加縣稅）不等。紐約市的卷煙稅為每包 1.50 美元，如果添加到州稅中，消費者每包的卷煙稅為 5.85 美元。據無煙兒童運動稱，這些州近 650 個地方征收卷煙稅。此外，舊金山對每包香煙征收 1.25 美元的“香煙垃圾消除費”，盡管加利福尼亞州的城市不能對香煙征收消費稅。
所有州還對咀嚼煙草等非卷煙煙草產品征稅。大多數州對“其他煙草產品”按價格的百分比征稅，范圍從南卡羅來納州制造商價格的 5% 到明尼蘇達州批發價的 95%。然而，一些州對鼻煙和咀嚼煙草等產品征收每盎司稅。
● 各州的電子煙稅率差異有多大？
過去幾年，許多州和地方對電子煙產品增加了稅收。截至 2023 年 1 月，已有 30 個州和哥倫比亞特區 對電子煙產品征稅。此外，阿拉斯加州和內布拉斯加州對電子煙征收地方稅，但沒有州稅。一些州對電子煙產品征收一定百分比的價格稅，一些州使用單位稅，還有一些州同時使用這兩種稅。
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二十個州和哥倫比亞特區征收一定比例的價格稅，從佐治亞州的 7% 到明尼蘇達州的 95%。其中許多州將電子煙產品添加到該州對“其他煙草產品”的定義中，使它們有資格繳納該州現有的 OTP 稅。
十六個州對電子煙產品征收單位稅。大多數州稅都是基于向吸煙者提供尼古丁的液體。這些稅率從每毫升 5 美分（四個州）到康涅狄格州每毫升 40 美分不等。
這兩種稅種的總和大于對電子煙產品征稅的州總數，因為有些州根據電子煙產品的類型征收這兩種稅。具體來說，一些州對“開放式”電子煙產品（由用戶填充液體）征收一定比例的價格稅，并對“封閉式”電子煙產品征收每毫升或每盒稅，即預先填充液體以立即使用的產品。使用。例如，肯塔基州對“封閉”產品每盒征收 1.50 美元的稅，對開放產品征收批發價 15% 的稅，康涅狄格州除了對封閉產品征收每毫升稅外，還對開放產品征收 10% 的稅。此外，馬里蘭州對“開放式”和“封閉式”產品征收不同百分比的價格稅，對裝在小于 5 毫升的容器中銷售的電子煙液體征收更高的稅率。反電子煙倡導者認為，封閉式產品（例如 JUUL 公司銷售的產品）針對的是年輕人。
美國各州電子煙稅統計表
圖片內電子煙稅總結：
加利福尼亞：56.32%批發價+12.5%銷售價
科羅拉多州：封閉系統:40c/mL；開放:10%%w/s價格
特拉華州：5美分/mL
哥倫比亞特區：79%的批發價
喬治亞州：封閉系統:5美分/mL；
開放式和一次性用品:7%w/s價格
伊利諾州：15%的批發價
印地安那州：封閉式系統:15%w/s價格；開放式和一次性:15%總零售收入
圖片內電子煙稅總結：
堪薩斯州：5美分/mL
路易斯安那州：開放式:15%凈價，封閉式: 1.50美元/盒
特拉華州：5美分/mL
緬因州：批發價43%
馬里蘭州：≤5mL:零售價60% ；其他:零售價12%
馬薩諸塞州：75%的批發價
明尼蘇達州：95%的批發價
新罕布什爾州：開放式:8%w/s價格，封閉式:30度/毫
新澤西州：液體尼古丁:10美分/毫升;集裝箱電子液:零售價10%
新墨西哥州：開放式制造業融資率12.5%價格；封閉式50美分/盒
紐約：零售價20%
北卡羅萊納州：5美分/mL
俄亥俄州：10美分/mL
俄勒岡州：65%的批發價
賓夕法尼亞州：40%的批發價
圖片內電子煙稅總結：
猶他州：制造商價格的56%
佛蒙特州：批發價92%
弗吉尼亞州：6.6美分/mL
華盛頓州：≤5mL容器: 27美分/ml； >5mL 容器: 9美分/ml
威斯康星州：7.5美分/mL
西弗吉尼亞州：5美分/mL
懷俄明州：15%的批發價
